Новые правила учета отложенных налогов. Алгоритмы расчета чистой прибыли по обновленному ПБУ 18/02 [ИРСОТ] [Ирина Лихникевич]

Новые правила учета отложенных налогов. Алгоритмы расчета чистой прибыли по обновленному ПБУ 18/02
Вашему вниманию предлагается серия лекций ИРСОТ по учету отложенных налогов

Лекторы
Лихникевич Ирина Петровна



Программа семинара

• Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)
• Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н)
• Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
  
• Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами)
  
• Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02: балансовым способом (методика БМЦ); затратным способом (скорректированным способом отсрочки). Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли

Спойлер: Полная программа семинара

1. Действующий порядок учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02)
   • Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль
   • Постоянные и временные разницы: сущность, отличия
   • Формирование постоянных и отложенных налоговых активов и обязательств и их отражение на счетах бухгалтерского учета
   • Исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02
   • Особенности заполнения отчета о финансовых результатах при применении ПБУ 18/02
2. Основные изменения в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н)
   • Уточнение определения текущего налога на прибыль
   • Введение понятия «расход (доход) по налогу на прибыль», отражающего изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли. Порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль как суммы текущего и отложенного налога на прибыль
   • Введение понятий «постоянный налоговый расход» (ПНР) и «постоянный налоговый доход» (ПНД). Порядок определения ПНР и ПНД (п. 7 новой редакции ПБУ 18/02)
   • Новый порядок определения временных разниц как разниц между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его стоимостью, принимаемой для целей налогообложения
   • Новый перечень случаев, в которых образуются временные разницы
   • Новые правила признания отложенных налогов
   • Новые требования к составу показателей в отчете о финансовых результатах, уточнение содержания пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
   • Уточнение порядка применения ПБУ 18/02 участниками КГН
3. Учет отложенных налогов балансовым методом по-новому: понятия, принципы, подходы
   • Основные определения. Взаимосвязь активов (обязательств) и доходов (расходов)
   • Налоговая база (налоговая стоимость) актива, обязательства
   • Особые случаи определения налоговой стоимости
   • Постоянные разницы: порядок и правила отражения в бухгалтерском учете
   • Временные разницы по активам и обязательствам (налогооблагаемые, вычитаемые): порядок определения
   • Как разницы влияют на исчисление налога на прибыль (с примерами)
   • Признание текущего и отложенного налога
   • Случаи признания отложенного налога не в составе прибыли или убытка: первоначальное признание активов или обязательств, если себестоимость актива или обязательства полностью или частично не учитывается для целей налогообложения; отложенные налоги при переоценке ОС
   • Представление и раскрытие информации об отложенных налогах
4. Расчет отложенных налогов (пошаговый алгоритм с примерами)
   • Шаг первый: выбираем бухгалтерские активы и обязательства, поступление (возникновение) и/или выбытие (погашение) которых повлияет на прибыль в будущих периодах
   • Шаг второй: исключаем из выбранных показателей баланса активы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
   • Шаг третий: выбираем налоговые активы и обязательства, оценка которых не совпадает со стоимостью бухгалтерских активов и обязательств
   • Шаг четвертый: определяем разницу между балансовой и налоговой стоимостью активов и обязательств, которая накопилась за все время существования организации
   • Шаг пятый: рассчитываем суммы ОНО и ОНА, находим изменения ОНО и ОНА
5. Алгоритмы определения чистой прибыли по новым правилам ПБУ 18/02: балансовым способом (методика БМЦ); затратным способом (скорректированным способом отсрочки). Практика совмещения обоих способов для наиболее точного расчета чистой прибыли

Спойлер: Лекторы

Лихникевич Ирина Петровна
к.э.н., доцент, партнер группы консультационных и аудиторских компаний "Статус", преподаватель Центра переподготовки бухгалтеров и аудиторов МГУ им. М.В. Ломоносова

Продажник
11 февраля 2021
Цена 9900 руб.