Сложные вопросы учетной и налоговой практики.Стек

Сложные вопросы учетной и налоговой практики.Стек

Программа авторского курса детально рассматривает несколько областей, проблемных как с точки зрения учета, так и налогообложения.
Внимание слушателей сосредотачивается на вопросах, урегулированных последними нормативными документами. Кроме того, разбираются сложные вопросы, встречающиеся в бухгалтерской работе, правоприменительная практика по которым постоянно меняется.
Программа курса

Спойлер

Тема 1. Расходы по кредитам и займам: учет, налогообложение, текущие изменения нормативной базы
1. Кредиты и займы: правовые основы заключения и исполнения договоров. Доходы и расходы с виде законных процентов по ст.317.1 ГК РФ с учетом разъяснений ВС РФ, налоговых органов (изменение законодательства с 01.08.2016).
2. Бухгалтерский учет расходов у заемщика (ПБУ 15/2008):

• Состав расходов, порядок их признания, раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
• Особенности признания расходов при приобретении, сооружении и (или) изготовлении инвестиционного актива.

3. Налогообложение полученных денежных займов и расходов по ним в соответствии со ст. 269 НК РФ. Последние изменения в правилах исчисления налога на прибыль при учете процентов по долговым обязательствам (с учетом изменений, внесенных 25-ФЗ от 15.02.2016 г.):

• Признание процентов по заемным средствам в составе внереализационных расходов по неконтролируемым сделкам.
• Учет процентов по договорам, заключенным между взаимозависимыми лицами, по контролируемым сделкам.
• Особенности налогообложения по обязательствам российской организации, признаваемым контролируемой задолженностью. Изменения, введенные с 01.01.2017 г. в отношении признания задолженности контролируемой.

Тема 2. Дебиторская и кредиторская задолженность: отражение в учете, влияние на налоги
1. Бухгалтерский и налоговый учет долговых требований и обязательств по расчетным операциям за реализованные товары (работы, услуги) с учетом коммерческого кредита, "ретро" скидок.
2. Учет погашения дебиторской и кредиторской задолженности путем взаимозачета, предоставления отступного, замены обязательства (новации), перевода денежных средств в пользу третьих лиц.
3. Учет и налогообложение продажи (покупки) дебиторской задолженности (договор цессии).
4. Учет расчетов по претензиям и штрафам за нарушения долговых отношений.
5. Срок исковой давности. Прерывание и прекращение срока исковой давности. Возникновение нового срока исковой давности.
6. Учет и налогообложение операций по списанию просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.
7. Арбитражная практика в отношении спорных вопросов.

Тема 3. Вопросы, влекущие бухгалтерские и налоговые риски
1. Безвозмездная передача имущества (работ, услуг), имущественных прав: возникновение доходов и расходов организации, базы по НДС: бухгалтерские и налоговые аспекты. Практика применения положений подп. 3.4 п. 1 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
2. Командировочные расходы: налоговый учет, вопросы НДФЛ и страховых взносов с 2017 года (243‑ФЗ от 03.07.2016).
3. Улучшение арендованного имущества: бухгалтерский и налоговый учет.
4. Документальное подтверждение операций, в том числе по расходам. Сроки и правила хранения первичных и отчетных документов (Информация Минфина РФ № ПЗ-13/2015).
5. Исправление ошибок в исчислении налогов, в том числе в случае, если ошибка привела к завышению налоговой базы (практика применения статьи 54 НК РФ).

Тема 4. Обособленные подразделения: своевременное выявление, правила бухгалтерского и налогового учета
1. Признаки обособленного подразделения, правовой статус.
2. Осуществление текущей деятельности, организация бухгалтерского учета в обособленных подразделениях (особенности ведения бухгалтерского учета и документального оформления операций).
3. Налоговый учет в организации, имеющей обособленные подразделения:

• Порядок постановки на налоговый учет и снятия с налогового учета. Изменение подходов к вопросу регистрации обособленного подразделения при производстве СМР.
• Особенности налогообложения деятельности через обособленные подразделения, в том числе выделенных и (или) не выделенных на отдельный бухгалтерский баланс.
• Порядок расчета и установления лимита остатка кассы по обособленным подразделениям.
• Порядок расчета и уплаты налога на прибыль организациями при наличии обособленных подразделений, формирование налоговых деклараций. Анализ типичных ошибок, допускаемых в налоговых декларациях.
• Особенности исчисления и уплаты НДФЛ при наличии обособленных подразделений.
• Особенности расчета и уплаты налога на имущество, транспортного налога организацией, имеющей обособленные подразделения.
• Порядок исчисления и уплаты НДС. Оформление счетов-фактур.

Тема 5. Операции между взаимозависимыми лицами: актуальные вопросы учета и налогообложения
1. Контролируемые сделки как вид налогового контроля, предусмотренный НК РФ:

• Лица, признаваемые взаимозависимыми. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации.
• Условия признания сделок контролируемыми. Изменения в составе контролируемых сделок с 2017 г.
• Порядок информирования ФНС о наличии контролируемых сделок в налоговом периоде.
• Проверка ФНС полноты исчисления и уплаты налогов по контролируемым сделкам.
• Симметричные корректировки, предусмотренные для российской организации-контрагента проверяемого налогоплательщика по контролируемой сделке.

2. Дифференцированный подход к применению амортизационной премии: формирование первоначальной стоимости объекта основных средств, восстановление премии при реализации объекта взаимозависимому лицу. Выплата и получение дивидендов (исчисление, удержание из доходов учредителей (участников) и перечисление в бюджет налога с выплаченных дивидендов).

Скрытая ссылка